e-Fatura Tevkifat Kodları (15.09.2025)
e-Fatura Tevkifat Kodları (Withholding Tax) Rehberi
Tevkifat; belirli mal ve hizmetlerde KDV’nin alıcı tarafından kısmen/ tamamen beyan edilmesi yöntemidir. e-Fatura düzenlerken doğru tevkifat kodu seçilmediğinde belge doğrulamadan geçmeyebilir ve mevzuata aykırılık riski doğar.
Güncel Tevkifat Kodları Listesi
| Kod | Açıklama (Mevzuat / Kapsam) | Oran | Kullanım Senaryosu |
|---|---|---|---|
| 601 | Yapım işleri + mühendislik/mimarlık/etüt-proje | 4/10 | İnşaat taahhüt, bakım-onarım, proje işleri |
| 602 | Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim vb. | 9/10 | Bağımsız danışmanlık ve denetim hizmetleri |
| 603 | Makine/teçhizat/demirbaş/taşıt tadil-bakım-onarım | 7/10 | Servis ve atölye bakım faturaları |
| 604 | Yemek servis hizmeti | 5/10 | Toplu yemek, yerinde hizmet |
| 605 | Organizasyon hizmeti | 5/10 | Etkinlik, lansman, fuar organizasyonu |
| 606 | İşgücü temin hizmetleri | 9/10 | Personel temini, outsourcing |
| 607 | Özel güvenlik hizmeti | 9/10 | Özel güvenlik şirketleri |
| 608 | Yapı denetim hizmetleri | 9/10 | Yapı denetim firması faturaları |
| 609 | Fason tekstil/konfeksiyon; çanta/ayakkabı; aracılık | 7/10 | Fason dikim, atölye işleri |
| 610 | Turistik mağazalara müşteri bulma/götürme | 9/10 | Acenta komisyonları |
| 611 | Spor kulüplerinin yayın/reklam/isim hakkı gelirleri | 9/10 | Yayın hakları, sponsorluk |
| 612 | Temizlik hizmeti | 9/10 | Bina/iç mekân temizliği |
| 613 | Çevre ve bahçe bakım hizmetleri | 9/10 | Peyzaj, bahçıvanlık |
| 614 | Servis taşımacılığı hizmeti | 5/10 | Personel/öğrenci servisi |
| 615 | Her türlü baskı ve basım hizmetleri | 7/10 | Matbaa, dijital baskı |
| 616 | Diğer hizmetler [KDVGUT] | 5/10 | Liste dışı fakat kapsam içi hizmetler |
| 617 | Hurda metalden elde edilen külçe teslimleri | 7/10 | Geri dönüşüm külçe satışı |
| 618 | Hurda dışı bakır/çinko/demir/çelik/alüminyum/kurşun külçe | 7/10 | İlk döküm/rafine külçe teslimleri |
| 619 | Bakır, çinko, alüminyum ürünlerinin teslimi | 7/10 | Yarı mamul/mamul teslim |
| 620 | İstisnadan vazgeçenlerin hurda ve atık teslimi | 7/10 | İstisna terki sonrası satış |
| 621 | Metal/plastik/lastik/kauçuk/kâğıt/cam atıklardan hammadde | 9/10 | Geri kazanım hammaddesi |
| 622 | Pamuk, tiftik, yün, yapağı; ham post ve deri | 9/10 | Ham elyaf & post/deri |
| 623 | Ağaç ve orman ürünleri | 5/10 | Tomruk, kereste |
| 624 | Yük taşımacılığı hizmeti | 2/10 | Karayolu/denizyolu/yurtiçi yük |
| 625 | Ticarî reklam hizmetleri | 3/10 | Dijital/açıkhava/mecralar |
| 626 | Diğer teslimler | 2/10 | Liste dışı fakat kapsam içi mal teslimleri |
| 627 | Demir-çelik ürünlerinin teslimi | 5/10 | Yassı/uzun mamul, profil |
| 801 | Yapım işleri + mühendislik/mimarlık/etüt-proje [kamu] | 10/10 | Kamu idarelerine yapılan işler |
| 802 | Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim vb. | 10/10 | Danışmanlık sözleşmeleri |
| 803 | Makine/teçhizat/demirbaş/taşıt tadil-bakım-onarım | 10/10 | Servis/bakım ihalesi |
| 804 | Yemek servis hizmeti | 10/10 | Kamu yemekhane hizmeti |
| 805 | Organizasyon hizmeti | 10/10 | Etkinlik/organizasyon ihalesi |
| 806 | İşgücü temin hizmetleri | 10/10 | Personel temini |
| 807 | Özel güvenlik hizmeti | 10/10 | Güvenlik hizmet alımı |
| 808 | Yapı denetim hizmetleri | 10/10 | Yapı denetim sözleşmesi |
| 809 | Fason tekstil/konfeksiyon; çanta/ayakkabı; aracılık | 10/10 | Fason dikim |
| 810 | Turistik mağazalara müşteri bulma/götürme | 10/10 | Acenta komisyonları |
| 811 | Spor kulüplerinin yayın/reklam/isim hakkı gelirleri | 10/10 | Hak devri, sponsorluk |
| 812 | Temizlik hizmeti | 10/10 | Bina temizliği |
| 813 | Çevre ve bahçe bakım hizmetleri | 10/10 | Peyzaj sözleşmeleri |
| 814 | Servis taşımacılığı hizmeti | 10/10 | Personel/öğrenci servisi |
| 817 | Hurda dışı bakır/çinko/demir/çelik/alüminyum/kurşun külçe | 10/10 | İlk döküm/rafine külçe |
| 818 | Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünleri | 10/10 | Yarı mamul/mamul |
| 819 | İstisnadan vazgeçenlerin hurda ve atık teslimi | 10/10 | İstisna terk sonrası satış |
| 820 | Hurda/atıklardan elde edilen hammadde | 10/10 | Geri kazanım hammaddesi |
| 821 | Pamuk, tiftik, yün, yapağı; ham post/deri | 10/10 | Ham elyaf ve deri |
| 822 | Ağaç ve orman ürünleri | 10/10 | Tomruk/kereste |
| 823 | Yük taşımacılığı hizmeti | 10/10 | Yük taşıma |
| 824 | Ticarî reklam hizmetleri | 10/10 | Dijital/açıkhava/mecralar |
📎 Not: Oran ve kapsamların güncel mevzuatla teyidi önerilir. Hızlı arama için tarayıcı kısayolu Ctrl/Cmd + F kullanılabilir.
Kimleri Etkiliyor?
Mali Müşavirler
Doğru tevkifat kodu ve oran kontrolü reddi önler, beyannamede uyumu sağlar.
ERP / Yazılım Ekipleri
Kod listelerinin UI’da ve validasyon kurallarında güncel tutulması gerekir.
Kamu ve Tedarikçiler
İhale/taahhüt işleri ve hizmet alımlarında tevkifat kuralları kritik önemdedir.
Neden Önemli?
Tevkifat kodlarının yanlış seçimi, e-Fatura’nın doğrulamadan dönmesine ve mevzuata aykırılığa yol açabilir. Ayrıca muhasebe kayıtları ve beyan süreçlerinde hatalı KDV matrah/tevkifat hesaplarına neden olabilir.
Uyum için; kod listesini her UBL-TR sürümünde kontrol etmek, ERP’de seçim alanlarını güncellemek ve örnek tevkifatlı faturalarla test yapmak önerilir.
Kısa Uyum Kontrol Listesi
- UBL-TR tevkifat kodları referansını güncelleyin
- ERP/UI’de tevkifat kodlarının açıklamalarını net gösterin
- Validasyon (schematron) kurallarını sürümle eşitleyin
- Örnek tevkifatlı faturaları test ederek doğrulamadan geçirin
- Kullanıcılar için kısa eğitim/güncelleme notu yayınlayın
Kaynaklar
📎 Resmi bağlantı: UBL-TR Kod Listeleri – V1.39 (ZIP)
NES ile GİB güncellemelerine ayak uydurun
NES, GİB duyurularını sürekli izler ve çözümlerini hızla uyumlar. Güvenilir, ölçeklenebilir ve denetlenebilir e-Belge süreçleri kurmanız için API’ler, hazır entegrasyonlar ve uzman desteğiyle yanınızdayız.