e-Fatura İstisna Kodları (15.09.2025)
e-Fatura İstisna Kodları (TaxExemptionReasonCode) Rehberi
e-Fatura’da bazı işlemler KDV’den istisna tutulur. Bu durumlarda kullanılan TaxExemptionReasonCode (e-Fatura İstisna Kodları), Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenmiş olup UBL-TR Kod Listeleri içinde tanımlıdır. Yanlış kod seçimi faturanın reddine neden olabilir. Bu yazıda 2025 itibarıyla geçerli olan tüm istisna kodlarını tablo halinde bulabilirsiniz.
Güncel e-Fatura İstisna Kodları Listesi
| Kod | Açıklama (Mevzuat) | Kullanım Senaryosu |
|---|---|---|
| 201 | KDVK 17/1 – Kültür ve Eğitim İşlemleri | Özel okul, kültür merkezi hizmetleri |
| 202 | KDVK 17/2-a – Sağlık ve Sosyal Yardım İşlemleri | Hastane ve yardım kuruluşları |
| 204 | KDVK 17/2-c – Diplomatik İşlemler | Elçilik, konsolosluk alımları |
| 205 | KDVK 17/2-d – Taşınmaz Kültür Varlıkları | Restorasyon ve mimari hizmetler |
| 206 | KDVK 17/2-e – Mesleki Kuruluş İşlemleri | Odalar ve birliklerin hizmetleri |
| 207 | KDVK 17/3 – Askeri Fabrika/Tersane İşlemleri | Milli Savunma üretim tesisleri |
| 208 | KDVK 17/4-c – Birleşme/Devir/Bölünme İşlemleri | Şirket birleşme ve devralma |
| 209 | KDVK 17/4-e – Banka ve Sigorta İşlemleri | Bankacılık, sigorta primleri |
| 211 | KDVK 17/4-h – Zirai Amaçlı Su Teslimleri | Çiftçi ve köy tüzel kişilikleri |
| 212 | KDVK 17/4-ı – Serbest Bölge Hizmetleri | Serbest bölgedeki üretim/hizmet |
| 213 | KDVK 17/4-j – Petrol ve Gaz Taşımacılığı | Boru hattı ile taşımacılık |
| 301 | KDVK 13/a – Taşıt Teslimleri | Gemi, uçak, tren teslimleri |
| 302 | KDVK 13/b – Liman ve Hava Meydanı Hizmetleri | Yükleme, depolama, terminal |
| 303 | KDVK 13/c – Petrol Arama İşlemleri | Petrol/doğal gaz arama |
| 304 | KDVK 13/d – Teşvik Belgesi Teslimleri | Yatırım teşvik belgeli satış |
| 305 | KDVK 13/e – Dış Ticaret Şirketleri | Yetkili dış ticaret firmaları |
| 306 | KDVK 13/f – Gümrüksüz Satış Mağazaları | Duty-free satışları |
| 307 | KDVK 13/g – Ulusal Güvenlik İşlemleri | TSK ve güvenlik alımları |
| 308 | KDVK 13/h – Uluslararası Taşımacılık | Transit, uluslararası nakliye |
| 309 | KDVK 13/i – Yabancılara Satışlar | Türkiye’de ikamet etmeyenlere satış |
| 344 | KDVK 13/o – Milli Savunma & İç Güvenlik Taşıt Teslimi | Savunma/güvenlik amaçlı araç teslimleri |
| 701 | İhraç Kayıtlı Satışlar – DİİB | Dahilde İşleme İzin Belgesi kapsamı |
| 702 | İhraç Kayıtlı Satışlar – Diğer | Standart ihracat kayıtlı satış |
| 703 | Dahilde İşleme Rejimi | İthal girdilerle ihracata yönelik üretim |
| 704 | Geçici Kabul Rejimi | Geçici ithalat sonrası ihracat |
📎 Kaynak: UBL-TR Kod Listeleri – V1.39
Kimleri Etkiliyor?
Mali Müşavirler
İstisna kodlarının doğru seçilmesi ve muhasebeleştirilmesi, beyanname uyumu ve vergi risklerinin önlenmesi açısından kritik önem taşır.
ERP / Yazılım Ekipleri
Kod listesi güncellemeleri arayüzlere ve validasyon motorlarına entegre edilmeli; aksi halde faturalar doğrulamadan dönebilir.
Şirketler
İhracat, savunma, sağlık veya diplomatik işlemler gibi özel sektörler kadar genel ticari işlemler de istisna kodlarını doğru kullanmak zorunda. Yanlış kod seçimi her sektörde fatura reddine yol açabilir.
Neden Önemli?
İstisna kodlarının doğru kullanımı yalnızca teknik doğrulama değil, aynı zamanda mevzuat uyumu için de zorunludur. Yanlış kod seçimi, belgenin reddiyle sonuçlanabileceği gibi, vergi denetimlerinde cezai riskler doğurabilir.
Ayrıca her yeni UBL-TR güncellemesi ile kod listesi değişiklik gösterebilir. Bu nedenle işletmelerin yazılımlarını güncel tutması, kullanıcı eğitimleri vermesi ve süreçlerini test etmesi kritik önem taşır.
NES ile Yazılımınızı Güncel Tutun
NES, GİB güncellemelerini yakından izler ve çözümlerini hızlıca uyumlar. API’lerimizle güvenli, ölçeklenebilir ve performanslı e-Belge entegrasyonu kurun. Örnekler, SDK’lar ve geliştirici destek ekibimizle yanınızdayız.